不同行业的制度风险特点

不同行业的制度风险特点

教育行业

教育行业的制度风险主要包括以下几个方面：

1.收入申报不规范：教育培训机构因为主要面向个人客户，客户的索取***意识不强，导致很多教育培训机构收入未依法申报，存在隐匿收入偷税的风险。

2.预收账款处理不当：收到的学费长期挂在预收账款或者其他应收款账户，未及时按照消课情况结转收入，这也是一种常见的制度风险。

3.非法办学：个别培训机构没有取得《办学许可证》，不符合教育服务简易征收的规定，但是自行***用增值税简易计税，这是一种违法行为，也可能带来税务风险。

4.劳务报酬税前扣除不合规：支付***教师课酬未依法取得***，未依法扣缴劳务报酬的个人所得税，这也是常见的制度风险。

5.成本费用列支不合理：账目列支的成本费用好多与教学收入无关，或者费用支出明显异常不合理，存在企业所得税扣除风险。

6.价外费用确认不合法：向学员收取的教材费、住宿费、资料费等打入个人卡，没有按照价外费用的规定依法确认收入，存在增值税和企业所得税风险。

7.税前扣除凭证管理不善：商品混凝土企业在原材料购进环节，由于各种原因导致未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生企业所得税涉税风险。

8.合同印花税申报不足：商品混凝土企业在购进原材料、销售商品环节签订合同较多，容易忽略合同印花税申报。

混凝土行业

混凝土行业的制度风险主要包括以下几个方面：

1.能耗统计不准确：生产商品能耗偏高，容易产生不计少计收入、不及时入账确认收入、不计少计价外费用、通过变换经营方式刻意隐瞒销售收入、抵债收入不计销售、工程自用产品不计销售、运送车辆抵扣项目风险、兼营其他产品按简易办法缴纳增值税等涉税风险。

2.税前扣除凭证管理不善：商品混凝土企业在原材料购进环节，由于各种原因导致未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生企业所得税涉税风险。

3.会计科目设置不合理、会计账务处理不规范：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

4.合同印花税申报不足：商品混凝土企业在购进原材料、销售商品环节签订合同较多，容易忽略合同印花税申报。

建筑行业

建筑行业的制度风险主要包括以下几个方面：

1.预收款税款预缴不规范：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。

2.跨市跨省项目预缴税款不足：在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。部分纳税人对政策理解不熟悉，存在对跨市跨省项目纳税义务发生时未在建筑服务发生地预缴税款，或者收到预收款时未预缴税款的情形。

其他行业

除了上述提到的行业之外，其他行业也存在类似的制度风险。例如，在医疗保健行业，研发新药成本高，周期长、且没有成功保证，专利到期将面临仿制的风险，这可能会导致公司持续性竞争优势的丧失。此外，医疗保险行业面临的风险还包括：产品单一的风险、诉讼风险、政治压力导致的降价风险等。

在消费者服务业，低准入门槛不利于建立竞争优势，行业周期与经济面关系密切，门店的管理至关重要。这个行业的收益率较低，属于周期性行业，不值得长期投资（即使是沃尔玛麦当劳）。注意表外债务，在行业低谷时寻找机会买入一家著名的零售公司的股票。

在商务服务业，基于技术的公司通常比基于人力***与坚实资产（如航空运输、垃圾处理、快递业）的公司更有吸引力。

在银行业，风险管理是关键。银行主要管理三种风险：信用风险、流动性风险和利率风险。信用风险防护措施包括贷款组合多样化、保守的承销和账户管理、积极进取的汇款程序。

综上所述，不同行业的制度风险特点有所不同，但都集中在收入申报不规范、税前扣除凭证管理不善、会计科目设置不合理、合同印花税申报不足等方面。企业应根据自身所在的行业特点，加强内部风险管理和控制，确保遵守相关法律法规，规避潜在的制度风险。